Il regime sanzionatorio tributario in attuazione alla delega per la riforma fiscale: le novità dal 2024
La riforma fiscale, soprattutto in relazione a quanto in Oggetto, tende a modificare il previgente regime amministrativo e penale tributario in guisa al principio di " proporzionalità". In altre parole, le sanzioni oggi vigenti – da taluni tributaristi definite in alcuni casi ‘abnormi’ – dovranno essere ricondotte a proporzionalità, salvo che si tratti di contribuenti già responsabili di condotte illecite in campo fiscale. Il ricorso al principio di proporzionalità nelle sanzioni è già stato...
Modifiche allo Statuto del Contribuente e correlate semplificazioni in vigore dal 2024
Nella Gazzetta ufficiale del 3 gennaio 2024 è stato pubblicato il Decreto Legislativo 30 dicembre 2023, n. 219, recante “Modifiche allo statuto dei diritti del contribuente”, in attuazione della legge di delega per la riforma fiscale del 9 agosto 2023, n. 111, ove sono elencati principi e criteri direttivi per la revisione dello Statuto dei diritti del contribuente (legge 27 luglio 2000, n. 212) e per l'applicazione in via generalizzata del principio del contraddittorio. Numerose novità,...
Nuovo limite alle compensazioni tributarie
A mezzo dei comma 94-98 dell'art 1 della Legge di Bilancio 2024 ( Legge 213/2023 del 30.12.2023) si introducono una serie di restrizioni all’uso delle compensazioni fiscali tramite modello F24 (di cui all'articolo 17 del decreto legislativo n. 241 del 1997) al fine di prevenire condotte illecite. 1) L’obbligo di utilizzare esclusivamente i servizi telematici messi a disposizione dall'Agenzia delle entrate, tramite modifica dell’articolo 37 del decreto-legge n. 223 del 2006,...
Agevolazioni fiscali 2024: la rivalutazione di quote societarie e terreni ( Legge di Bilancio 2024, Art. 1 Commi 52-53)
L'agevolazione è stata prorogata con la Legge Finanziaria per il 2024 e si sostanza nel versamento di un'imposta sostitutiva del 16% sul valore di perizia dell'intera società di qualsiasi settore economico o terreno edificabile, rispetto l'imposta sostitutiva del 26%1 sulla plusvalenza realizzata che il cedente dovrebbe versare all'erario l'anno successivo la cessione solo sulla quota di partecipazione ( costo di acquisto - valore di cessione). La rideterminazione del valore di acquisto delle...
Decreto Flussi 2024:
Ulteriori quote e proroga click day per gli ingressi dei lavoratori stranieri. Tutte le istruzioni, modelli e categorie lavoratori da ultimo aggiornato a mezzo nota ministeriale del 29.01.2024 Il Decreto Flussi 2023-2025 prevedeva tre click day per il mese di febbraio: dal 5, 7 e 12 febbraio 2024, con DPCM 19 gennaio 2024 è stato modificato il calendario per le diverse tipologie di lavoratori: il 18 marzo dalle ore 9 potranno essere inviate le domande per i lavoratori...
Riforma fiscale: novità relative all’anno d’imposta 2024
Il 06.02 c.a. è stata pubblicata la Circolare N.2/E/2024 con i chiarimenti riguardanti la riforma fiscale in vigore al 31.12.2023 ( D.Lgs 30 dicembre 2023, n. 216 - Attuazione del primo modulo di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi. (23G00228) (GU Serie Generale n.303 del 30-12-2023) che riguardano: la revisione del sistema d’imposizione del reddito delle persone fisiche (IRPEF), attraverso il riordino delle deduzioni dalla base...
Dichiarazione IVA 2024 novità applicative
Dal 1° febbraio al 30 aprile 2024 dovrà essere presentata la dichiarazione IVA/2024, relativa all’anno d’imposta 2023. Novità modello IVA 2024Quadro VAè stato eliminato il rigo VA16 riservato ai soggetti che hanno usufruito dei provvedimenti agevolativi di sospensione dei versamenti emanati a seguito dell’emergenza sanitaria da COVID-19.Quadro VBIl quadro è stato soppresso.Quadro VENella sezione 1, è stata aggiunta una nuova percentuale di compensazione nel rigo VE4. In tale rigo vanno...
La nuova contribuzione EBIFARM per le farmacie private
A seguito del rinnovo del CCNL FARMACIE PRIVATE del 07 settembre 2021 e del verbale di accordo del 20 luglio 2023, partire da Gennaio 2024 le farmacie private dovranno seguire nuove istruzioni per il versamento della quota di adesione a Ebifarm (Ente bilaterale nazionale farmacie private -https://www.ebifarm.it/ ) con specifiche modalità di pagamento. Gli obblighi contributivi sono previsti in particolare dall’art. 97 del CCNL ri riferimento, secondo cui “la quota contrattuale di...
Proroga degli acconti 2023, ma non per tutti…
Il D.L. “Collegato” alla Legge di Bilancio 2024, ha prorogato dal 30 novembre 2023 al 16 gennaio 2024 il termine per il pagamento del secondo acconto delle imposte dovute in base alla dichiarazione dei redditi. Viene disposto il rinvio e la rateazione della seconda rata di acconto sul 2023 relativo ai lavoratori autonomi e ditte individuali, la proroga dei versamenti è disposta al 16.01.2024 per tutti coloro che nel 2022 hanno dichiarato ricavi o compensi in misura inferiore/pari ad euro...
Welfare aziendale…i primi passi da fare
Il primo passo di avvicinamento al c.d. "welfare aziendale" si ritiene venga identificato nei "buoni pasto", come canale alternativo alla "indennità di mensa" che, contrariamente allo strumento qui esposto, è una voce aggiuntiva del cedolino che rientra tra i servizi sostitutivi di mensa e che l’azienda può erogare ai propri dipendenti. Rispetto l'indennità di mensa, il buono pasto non viene tassato completamente in capo al dipendente. In questo articolo esporremo in linea generale la natura...
Quadro RS per contribuenti forfettari: facciamo chiarezza
Come evadere le recenti richieste di Compliance dell'Agenzia delle entrate Con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate prot. n. 325550 del 19 settembre 2023 è stato disposto l’invio di comunicazioni di Compliance (inviti all’adempimento spontaneo) ai contribuenti in regime forfettario che hanno omesso di indicare gli elementi informativi obbligatori previsti dalla norma (quadro RS). Tali comunicazioni pervengono a mezzo PEC (o posta ordinaria in caso di mancata registrazione...
La nuova imposta sul Reddito d’Impresa – IRI
Con l'art. 1, commi da 547 a 553 della Legge di Stabilità 2017, viene introdotto un nuovo regime di tassazione (opzionale) denominato IRI (Imposta sul reddito d’impresa). Si tratta di un particolare regime di tassazione (separata) che prevede l’applicazione di un’aliquota del 24% sulla parte di reddito d’impresa che l’imprenditore decide di lasciare in azienda e conseguente tassazione ordinaria ai fini IRPEF per la parte di reddito che, invece, si decide di prelevare. In altre parole, il...
Bonus edilizi 2024
Diversi bonus edilizi sono in scadenza il 31 dicembre 2024, a meno che il Governo non li proroghi. Di seguito un riepilogo degli incentivi a disposizione dei contribuenti: A) Recupero del patrimonio edilizio Che cos’èdetrazione per interventi di recupero del patrimonio edilizio realizzati su parti comuni di edifici residenziali e su singole unità immobiliari residenziali di qualsiasi categoria catastale e relative pertinenzeSingole unitàL’agevolazione spetta per i lavori di: manutenzione...
Invio Modello OT23 e denuncia salari INAIL: scadenza al 29 febbraio 2024
Entro il 29 febbraio 2024, i datori di lavoro interessati dovranno provvedere all’invio del Mod. OT23 e alla denuncia salari INAIL riferito all’autoliquidazione 2023/2024. Tale modello è utile per applicare la riduzione del tasso medio di prevenzione. Il modulo, si ricorda, riguarda gli interventi per la prevenzione e la tutela della salute e sicurezza nei luoghi di lavoro adottati dalle aziende nel corso del 2023, ai sensi dell’articolo 23 delle Modalità per l’applicazione delle Tariffe dei...
Bonus INPS mamme lavoratrici 2024-2026
Esonero dal versamento dei contributi previdenziali a carico delle lavoratrici madri di tre o più figli, con rapporto di lavoro dipendente a tempo indeterminato. Estratto della Circola re INPS n. 27 del 31.01.2024 La legge 30 dicembre 2023, n. 213 (di seguito, legge di Bilancio 2024), ha previsto all’articolo 1, comma 180, che: “Fermo restando quanto previsto al comma 15, per i periodi di paga dal 1° gennaio 2024 al 31 dicembre 2026 alle lavoratrici madri di tre o più figli con rapporto di...
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